用港卡、Wise、美股券商的人，迟早会碰到这个问题：境外账户里赚的钱要不要在国内交税？答案是要。中国税收居民从境内外取得的所得，都要缴个人所得税；从 2025 年起，税务局开始系统地提醒补报，并明确表示会用 CRS 交换来的数据做比对。
这一页写给自己管理境外投资账户的普通人，讲清楚哪些收入要报、怎么算、怎么报，以及收到提醒以后该怎么处理。境外工资、境外经营所得和公司架构的情况更复杂，这里只简单带过。
- 股票差价、股息、利息
- 20%比例税率，不并入工资
- 申报时间
- 3 月 1 日–6 月 30 日取得所得的次年，和个税汇算同一时间窗口
- 股票盈亏
- 同一年内可以相抵不能跨年结转
- 漏报追征
- 一般 3 年构成偷税的不受此限
本页依据个人所得税法、财政部和税务总局 2020 年第 3 号公告，以及 2025–2026 年税务部门的公开表态整理，核对至 2026 年 10 月。不构成税务意见，具体以主管税务机关口径为准。
先确认：你是不是中国税收居民
按个人所得税法，在中国境内有住所，或者没有住所、但一个纳税年度内在境内居住累计满 183 天的个人，是居民个人，要就境内外全部所得纳税。
大陆户籍的人，基本都属于“有住所”。这里的住所，指因户籍、家庭、经济利益关系而在境内习惯性居住，和你今年实际在国内住了多少天不是一回事。所以，人在泰国或马来西亚住了大半年，并不等于自动不再是中国税收居民。真要改变税收居民身份，涉及户籍、家庭和经济重心的整体变化，属于需要专业意见的问题。
哪些境外收入要交税
| 收入 | 税目与税率 | 怎么算 |
|---|---|---|
| 美股、港股买卖差价（境外券商直接交易） | 财产转让所得，20% | 卖出收入减买入成本和合理交易费用。征管上允许同一纳税年度内盈亏相抵，按年度净盈利计税；亏损不能结转到下一年。 |
| 股息、ETF 分红 | 利息、股息、红利所得，20% | 按收到的全额计算，不扣费用。在境外已经被预扣的税，可以按规定抵免。 |
| 存款、债券、货币基金利息 | 利息、股息、红利所得，20% | 按全额计算。香港银行存款利息在当地不预扣，国内要按全额计税。 |
| 境外工资、劳务报酬、稿酬 | 综合所得，3%–45% | 并入境内的综合所得，按累进税率计算。远程给境外客户干活拿的报酬，也在这一类。 |
有两个对照点要分清。A 股二级市场的股票差价暂免个税，但这项优惠不适用于境外直接交易的股票。通过港股通买卖港股取得的差价，内地个人目前暂免个税，政策执行到 2027 年底；同样是港股，在境外券商直接买，就不享受这个待遇。
另外，只持有、不卖出的浮盈不用交税，卖出时才算取得所得。钱有没有汇回国内，不影响纳税义务。
怎么算：一个简化例子
假设某人 2025 年在美国券商有下面这些收入，金额已经折成人民币：
股票差价
- A 股票卖出盈利
- 50,000
- B 股票卖出亏损
- −20,000
- 年度净盈利 × 20%
- 6,000
股息
- 全年股息 10,000 × 20%
- 2,000
- 美国已按协定预扣 10%，可抵免
- −1,000
- 国内还需补缴
- 1,000
- 合计应在国内缴纳
- 7,000
示例仅为说明计算逻辑。外币折算的口径、费用能扣哪些，以申报时系统和主管税务机关的要求为准。
境外已缴税款的抵免按国家分别计算：来自某一国的所得，抵免额不超过这部分所得按中国税法算出的应纳税额。在那个国家多缴的部分，可以在以后五个纳税年度内结转抵免。美股股息的预扣税，一般用券商出具的 1042-S 表作为完税凭证。中美税收协定下，股息预扣税率是 10%，前提是在券商那里填好了 W-8BEN 表。
CRS：税务局怎么知道
中国参加了 CRS，即金融账户涉税信息自动交换，目前和 100 多个国家和地区交换信息。香港、新加坡、英国等参与地的银行和券商，每年会把你名下账户的余额，以及利息、股息、处置收入等信息报给当地税局，再交换回中国。2026 年 4 月，国家税务总局在发布会上明确表示，会用这些数据和个税申报数据做比对。
美国不参加 CRS，用的是自己的 FATCA 体系，所以美国券商的信息目前不会通过 CRS 回到国内。但“不被交换”不等于“不用申报”：申报义务取决于你是不是税收居民，和对方会不会报送信息无关。另外，同一笔钱如果经过港卡、iFAST 这类 CRS 参与地的账户，这一段是会被交换的。
怎么申报
把年度材料找齐
每个境外账户的年度结单、全年交易明细、股息和利息记录，美股还有 1042-S。券商的年度税务文件一般在次年一二月出来。
按年度算出三个数
股票的年度净盈亏，股息和利息的合计，以及境外已经缴纳的税款。每个数都按国家或地区分开记，抵免要分国计算。
在线申报
个人所得税 App 和自然人电子税务局的网页端都开通了境外所得申报功能。情况复杂的，也可以去主管税务机关的办税服务厅办理。
选对主管税务机关
有任职单位的，向单位所在地申报；没有的，向户籍所在地或经常居住地申报。
材料至少留五年
结单、计算表、完税凭证都要保存好。税务局问起时，要能拿出全年流水来证明你的计算，包括亏损年份。
收到补税提醒，或者想主动补报
2025 年以来，税务机关陆续通过短信和电话，提醒纳税人自查 2022 至 2024 年的境外所得。发现问题后，一般按“提示提醒、督促整改、约谈警示、立案稽查、公开曝光”五步处理。重庆公布的一个案例里，纳税人收到提醒后，补缴了以前年度的税款和滞纳金 96.7 万元，并如实申报了当年的境外所得。
来源：新京报、第一财经对税务总局及专家的报道，2026 年 1–6 月。
按税收征管法，因计算错误等失误少缴税款的，一般三年内可以追征，特殊情况可延长到五年；构成偷税的，不受期限限制。补缴时要加收滞纳金，每天万分之五；被认定为偷税的，还要处以少缴税款 50% 到 5 倍的罚款。
收到提醒以后，最差的做法是不理。没有漏报的，也要按要求说明情况、提供材料；确实漏报的，尽早补正申报。被立案稽查之前主动补报，和稽查之后被查出来，结果差别很大。至于那些声称“可以代为处理”“税务局查不到”的中介，税务部门公开点名提醒过，不要相信。金额较大或者情况复杂的，直接找执业税务师。
常见问题
全年炒美股是亏的，还要报吗？
年度净亏损、又没有股息和利息的，没有应纳税额。但亏损不能结转到下一年，而且 CRS 数据里能看到你有交易记录。所以全年的交易流水一定要保存好，税务局问起时，能拿出来证明是净亏损。
钱一直放在境外没汇回来，也要交税吗？
要。纳税义务从你卖出股票、收到股息或利息时就产生了，和资金在哪里无关。
我只开了美国券商，美国又不参加 CRS，是不是就不用报？
申报义务和信息交换是两回事。而且你的资金大多要经过港卡或其他 CRS 参与地的账户，这些环节都可能留下记录。按规定申报，是唯一不用担心以后被追征的做法。
我已经搬到国外长住了，还要报吗？
要看你还是不是中国税收居民。有大陆户籍、家庭和经济利益还在国内的，大概率仍然是。这个问题和你在新居住国的纳税义务连在一起，建议两边都找专业人士确认。
想把账户、资金路径和申报情况放在一起看一遍？
离岸路线咨询可以帮你梳理现有账户里哪些会被 CRS 交换、资料要怎么准备、哪些地方风险最高。咨询不代为申报，也不出具税务意见；需要算税或补税的，会建议你找执业税务师。
本页为个人信息整理，不构成税务、法律或投资意见。税收政策、征管口径和优惠期限都可能调整，不同地区的税务机关在执行上也可能有差异，请以官方发布和主管税务机关的答复为准。